試題分析：預(yù)防性控制是指為防范風(fēng)險(xiǎn)、錯(cuò)弊和非法行為的發(fā)生，或盡量減少其發(fā)生機(jī)會(huì)所進(jìn)行的控制;糾正性控制是對(duì)那些由偵查性控制查出來(lái)的問(wèn)題所進(jìn)行的控制;偵查性控制是指為及時(shí)識(shí)別已存在的財(cái)務(wù)危機(jī)和已發(fā)生的錯(cuò)弊和非法行為或增強(qiáng)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)弊機(jī)會(huì)的能力所進(jìn)行的各項(xiàng)控制;指導(dǎo)性控制是為了實(shí)現(xiàn)有利結(jié)果而采取的控制。

　　21、某利潤(rùn)中心2006年1月的資料如下：銷售量為1萬(wàn)件，單價(jià)56元，可控成本為 20.57/元，其中固定成本為10.5萬(wàn)元;不可控成本為18萬(wàn)元。則該利潤(rùn)中心負(fù)責(zé)人的可控利潤(rùn)為( )萬(wàn)元。

　　A、35.5

　　B、17.5

　　C、46

　　D、45.5

　　答案：A

　　試題分析：利潤(rùn)中心負(fù)責(zé)人的可控利潤(rùn)=利潤(rùn)中心銷售收入總額一該利潤(rùn)中心變動(dòng)成本總額一該利潤(rùn)中心負(fù)責(zé)人可控固定成本，本題中該利潤(rùn)中心變動(dòng)成本總額和該利潤(rùn)中心負(fù)責(zé)人可控固定成本之和為20.5萬(wàn)元，所以利潤(rùn)中心負(fù)責(zé)人的可控利潤(rùn)=56×1-20.5=35.5 (萬(wàn)元)。

　　22、下列關(guān)于直接材料預(yù)算中的計(jì)算公式正確的是( )。

　　A、某預(yù)算期采購(gòu)現(xiàn)金支出=該期期初應(yīng)付賬款余額+該期預(yù)計(jì)采購(gòu)金額-該期期末應(yīng)付賬款余額

　　B、某預(yù)算期采購(gòu)現(xiàn)金支出=該期預(yù)計(jì)采購(gòu)金額×該期預(yù)計(jì)付現(xiàn)率

　　C、某預(yù)算期采購(gòu)金額=該期預(yù)計(jì)材料采購(gòu)總成本

　　D、某預(yù)算期采購(gòu)現(xiàn)金支出=該期期末應(yīng)付賬款余額牛該期預(yù)計(jì)采購(gòu)金額-該期期初應(yīng)付賬款余額

　　答案：A

　　試題分析：某預(yù)算期采購(gòu)現(xiàn)金支出=該期現(xiàn)購(gòu)材料現(xiàn)金支出+該期支付以前期應(yīng)付賬款=該期期初應(yīng)付賬款余額+該期預(yù)計(jì)采購(gòu)金額-該期期末應(yīng)付賬款余額，某預(yù)算期現(xiàn)購(gòu)材料現(xiàn)金支出=該期預(yù)計(jì)采購(gòu)金額X該期預(yù)計(jì)付現(xiàn)率，某預(yù)算期采購(gòu)金額=該期預(yù)計(jì)材料采購(gòu)總成本+該期預(yù)計(jì)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　23、下列預(yù)算中，不能既反映日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)又反映相關(guān)現(xiàn)金收支內(nèi)容的是( )。

　　A、生產(chǎn)預(yù)算

　　B、直接人工預(yù)算

　　C、期末存貨

　　D、銷售費(fèi)用預(yù)算

　　答案：A

　　試題分析：本題考核的是生產(chǎn)預(yù)算的特點(diǎn)。生產(chǎn)預(yù)算只能反映日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不能反映現(xiàn)金收支，因?yàn)樯a(chǎn)預(yù)算只有數(shù)量指標(biāo)。而其他各選項(xiàng)均能夠既反映日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)又反映相關(guān)現(xiàn)金收支內(nèi)容。

　　24、下列說(shuō)法不正確的是( )。

　　A、金融市場(chǎng)的要素主要有市場(chǎng)主體、金融工具和交易價(jià)格

　　B、按期限，金融市場(chǎng)分為短期金融市場(chǎng)和長(zhǎng)期金融市場(chǎng)，即貨幣市場(chǎng)和資本市場(chǎng)

　　C、按證券交易的方式和次數(shù)，金融市場(chǎng)分為初級(jí)市場(chǎng)和次級(jí)市場(chǎng)，即發(fā)行市場(chǎng)和流通市場(chǎng)，或稱一級(jí)市場(chǎng)和二級(jí)市場(chǎng)

　　D、按金融工具的屬性，金融市場(chǎng)分為基礎(chǔ)性金融市場(chǎng)和金融衍生品市場(chǎng)

　　答案：A

　　試題分析：金融中場(chǎng)的要素主要有市場(chǎng)主體、金融工具、交易價(jià)格和組織形式。

　　25、與零基預(yù)算相比，增量預(yù)算的缺點(diǎn)不包括( )。

　　A、可能導(dǎo)致保護(hù)落后

　　B、滋長(zhǎng)預(yù)算中的“簡(jiǎn)單化”

　　C、工作量大

　　D、不利于企業(yè)未來(lái)發(fā)展

　　答案：C

　　試題分析：增量預(yù)算方法的缺點(diǎn)包括：(1)受原有費(fèi)用項(xiàng)目限制，可能導(dǎo)致保護(hù)落后;(2)滋長(zhǎng)預(yù)算中的“平均主義”和“簡(jiǎn)單化”;(3)不利于企業(yè)未來(lái)發(fā)展。工作量大是零基預(yù)算的缺點(diǎn)(具體內(nèi)容參見(jiàn)大綱)。

　　26、以下預(yù)算中，屬于財(cái)務(wù)預(yù)算的是( )。

　　A、生產(chǎn)預(yù)算

　　B、管理費(fèi)用預(yù)算

　　C、銷售費(fèi)用預(yù)算

　　D、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算

　　答案：D

　　試題分析：財(cái)務(wù)預(yù)算是一系列專門反映企業(yè)未來(lái)一定預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，以及現(xiàn)金收支等價(jià)值指標(biāo)的各種預(yù)算的總稱，具體包括現(xiàn)金預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)利潤(rùn)分配表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表等內(nèi)容。

　　27、財(cái)務(wù)管理是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理各方面財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)( )。

　　A、人文管理工作

　　B、社會(huì)管理工作

　　C、物質(zhì)管理工作

　　D、經(jīng)濟(jì)管理工作

　　答案：D

　　試題分析：財(cái)務(wù)管理是企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作中的一種工作，其工作的主要內(nèi)容就是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理各方面財(cái)務(wù)關(guān)系。

　　28、下列各項(xiàng)中，不能直接在現(xiàn)金預(yù)算中得到反映的是( )。

　　A、經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金收入

　　B、資金籌措及運(yùn)用

　　C、預(yù)算期產(chǎn)量和銷量

　　D、資本性現(xiàn)金支出

　　答案：C

　　試題分析：本題考核的是現(xiàn)金預(yù)算的內(nèi)容?，F(xiàn)金預(yù)算中反映的內(nèi)容包括期初現(xiàn)金余額、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入、經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流出、資本性現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺、資金籌措及運(yùn)用、期末現(xiàn)金余額。預(yù)算期產(chǎn)量和銷量屬于生產(chǎn)預(yù)算的內(nèi)容，并不包括在現(xiàn)金預(yù)算中。

　　29、按照金融工具的屬性將金融市場(chǎng)分為( )。

　　A、發(fā)行市場(chǎng)和流通市場(chǎng)

　　B、基礎(chǔ)性金融市場(chǎng)和金融衍生品市場(chǎng)

　　C、短期金融市場(chǎng)和長(zhǎng)期金融市場(chǎng)

　　D、一級(jí)市場(chǎng)和二級(jí)市場(chǎng)

　　答案：B

　　試題分析：略

　　30、以企業(yè)價(jià)值最大化作為財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，它具有的優(yōu)點(diǎn)不包括( )。

　　A、有利于社會(huì)資源的合理配置

　　B、反映了對(duì)企業(yè)資產(chǎn)保值增值的要求

　　C、即期上市公司股價(jià)可以直接揭示企業(yè)獲利能力

　　D、考慮了資金的時(shí)間價(jià)值和投資的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值

　　答案：C

　　試題分析：ABD都屬于企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)的優(yōu)點(diǎn)，但是對(duì)于股票上市企業(yè)來(lái)說(shuō)，雖可通過(guò)股票價(jià)格的變動(dòng)揭示企業(yè)價(jià)值，但股價(jià)是受多種因素影響的結(jié)果，特別在即期市場(chǎng)上的股價(jià)不一定能夠直接揭示企業(yè)的獲利能力，只有長(zhǎng)期趨勢(shì)才能做到這一點(diǎn)，所以本題的正確答案是C。

　　31、內(nèi)部結(jié)算中的( )方式，適用于質(zhì)量與價(jià)格較穩(wěn)定的往來(lái)業(yè)務(wù)。

　　A、內(nèi)部支票結(jié)算

　　B、轉(zhuǎn)賬通知單。

　　C、內(nèi)部銀行轉(zhuǎn)賬

　　D、內(nèi)部貨幣結(jié)算

　　答案：B

　　試題分析：轉(zhuǎn)賬通知單方式適用于質(zhì)量與價(jià)格較穩(wěn)定的往來(lái)業(yè)務(wù)，它手續(xù)簡(jiǎn)便，結(jié)算及時(shí)，但因轉(zhuǎn)賬通知單是單向發(fā)出指令，付款方若有異議，可能拒付，需要交涉。

　　32、現(xiàn)金持有量不足而又無(wú)法及時(shí)通過(guò)有價(jià)證券變現(xiàn)加以補(bǔ)充而給企業(yè)造成的損失是現(xiàn)金的( )。

　　A、轉(zhuǎn)換成本

　　B、持有成本

　　C、管理成本

　　D、短缺成本

　　答案：D

　　試題分析：本題考核的是現(xiàn)金的成本的內(nèi)容，包括持有成本、轉(zhuǎn)換成本和短缺成本。

　　33、下列方法中不是確定最佳資本結(jié)構(gòu)方法的是( )。

　　A、每股收益無(wú)差別點(diǎn)法

　　B、公司價(jià)值分析法

　　C、比率分析法

　　D、比較資金成本法

　　答案：C

　　試題分析：確定最佳資本結(jié)構(gòu)的方法有：每股利潤(rùn)無(wú)差別點(diǎn)法、比較資金成本法和公司價(jià)值分析法。

　　34、某企業(yè)每季度銷售收入中，本季度收到現(xiàn)金60%，另外的40%要到下季度才能收到現(xiàn)金，若預(yù)算年度的第四季度銷售收入為40 000元，則預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表中年末應(yīng)收賬款項(xiàng)目金額為( )元。

　　A、16 000

　　B、24 000

　　C、40 000

　　D、20 000

　　答案：A

　　試題分析：第四季度銷售收入40 000元，有40%即16 000元本季度未收現(xiàn)，形成應(yīng)收賬款。

　　35、在下列費(fèi)用中，屬于應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本的是( )。

　　A、轉(zhuǎn)換成本

　　B、壞賬損失

　　C、投資于應(yīng)收賬款而喪失的再投資收益

　　D、收賬費(fèi)用

　　答案：C

　　試題分析：應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本是指因資金投放在應(yīng)收賬款上而喪失的其他收入，因而“投資于應(yīng)收賬款而喪失的再投資收益”屬于應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本。

　　36、下列不屬于企業(yè)資金需要量預(yù)測(cè)方法的是( )。

　　A、因素分析法

　　B、資金習(xí)性預(yù)測(cè)法

　　C、連環(huán)替代法

　　D、銷售百分比法

　　答案：C

　　試題分析：略

　　37、企業(yè)打算在未來(lái)三年每年年初存入1000元，年利率2%，單利計(jì)息，則在第三年年末該筆存款的終值是( )元。

　　A、3060.4

　　B、3121.6

　　C、3120

　　D、3303.3

　　答案：C

　　試題分析：由于本題是單利計(jì)息的情況，所以不是簡(jiǎn)單的年金求終值的問(wèn)題，第三年年末該筆存款的終值=1000×(1+3×2%)+1000×(1+2×2%)+1000×(1+1×2%)=3120 (元)。

　　38、A、B兩個(gè)投資項(xiàng)目收益率的標(biāo)準(zhǔn)差分別是16%和14%，投資比例均為50%，兩個(gè)投資項(xiàng)目收益率的相關(guān)系數(shù)為1，則由A、B兩個(gè)投資項(xiàng)目構(gòu)成的投資組合的標(biāo)準(zhǔn)差為( )。

　　A、16%

　　B、14%

　　C、15.5%

　　D、15%

　　答案：D

　　試題分析：在相關(guān)系數(shù)為1，而且等比例投資的前提下，兩個(gè)投資項(xiàng)目構(gòu)成的投資組合的標(biāo)準(zhǔn)差恰好等于兩個(gè)投資項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)差的算術(shù)平均數(shù)。所以，A、B兩個(gè)投資項(xiàng)目構(gòu)成的投資組合的標(biāo)準(zhǔn)差=(16%+14%)/2=15%。

　　39、證券投資的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)包括( )。

　　A、利息率風(fēng)險(xiǎn)

　　B、違約風(fēng)險(xiǎn)

　　C、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

　　D、期限風(fēng)險(xiǎn)

　　答案：A

　　試題分析：證券投資的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)利息率風(fēng)險(xiǎn)、再投資風(fēng)險(xiǎn)和購(gòu)買力風(fēng)險(xiǎn)。

　　40、某債券的價(jià)值1 000元，票面利率10%，期限5年，每半年付息一次，若市場(chǎng)利率為 10%，則其發(fā)行價(jià)格為( )。

　　A、高于面值

　　B、等于面值

　　C、低于面值

　　D、無(wú)法計(jì)算

　　答案：B

　　試題分析：由于半年付息一次，利率相當(dāng)于5%，計(jì)息期相當(dāng)于10期，即：Po =1 000元×5%× (P/A，5%，10)+1 000元×(P/F，5%，10)=1 000元，所以發(fā)行價(jià)格與面值是相等的。